Бухгалтерский и налоговый учет иностранных граждан

Особенности налогообложения выплат иностранным работникам


Налогообложение доходов сотрудников НДФЛ происходит в соответствии с Налоговым кодексом. В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица:

  1. получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
  2. являющиеся налоговыми резидентами РФ,

При этом, бухгалтер, занимающийся расчетами по заработной плате в компаниях, где работают иностранцы, должен помнить о множестве нюансов налогообложения доходов иностранных сотрудников. В нашей статье мы рассмотрим положения действующего законодательства в отношении налогообложения выплат иностранным сотрудникам и постараемся осветить некоторые особенности такого налогообложения.ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫПЛАТ ИНОСТРАНЦАМ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Итак, в соответствии с положениями п.1 ст.207 Налогового кодекса,

Иностранные работники: что нужно знать бухгалтеру

Отсутствие необходимости дожидаться выдачи разрешений или распределять сумму в расходах на срок действия разрешения объясняется тем, что государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с заявителей при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении заявителей юридически значимых действий. Таким образом, уплата государственной пошлины является условием обращения за совершением означенных действий.

В ст. 333.40 НК РФ перечислены основания и установлен порядок возврата государственной пошлины, среди которых нет случаев возмещения понесенных расходов при обращении в ФМС России. Из этого прямо

Страховые взносы и НДФЛ с оплаты труда иностранных работников

Основной критерий, по которому иностранные граждане включаются или не включаются в число застрахованных лиц – .

Чтобы Вам было проще разобраться в порядке начисления страховых взносов с выплат иностранцам, посмотрите табличку ниже, из которой сразу понятно, какие виды страховых взносов нужно начислять для конкретной категории иностранных граждан. Статус иностранного работника Взносы в ПФР (ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Взносы в ФФОМС (ст.

10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ) Взносы в ФСС (ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Постоянно проживающий на территории РФ Начисляются Начисляются Начисляются Временно проживающий на территории РФ Начисляются Начисляются Начисляются Временно пребывающий на территории РФ До 01.01.2015 взносы начисляются при условии: трудовой договор заключен на неопределенный срок; если заключен срочный трудовой договор, то общая продолжительность таких договоров должна составлять не менее 6 месяцев в течение календарного года

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

Иностранный гражданин — физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.

Лицо без гражданства — физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и не имеющее доказательств наличия гражданства (подданства) иностранного государства.Понятие «иностранный гражданин» включает в себя понятие «лицо без гражданства».Иностранным работником является иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ и осуществляющий в установленном порядке работу на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).Кроме того, иностранный гражданин может осуществлять деятельность в РФ без образования юридического лица.

Для этого он должен быть зарегистрирован в РФ в качестве индивидуального предпринимателя.Иностранные граждане пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, за исключением

Страховые взносы с иностранцев в 2021 — 2021 годах

Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться. Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2021–2021 годах: 1.

Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации.

Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п.

Налогообложение иностранных работников


За работников, временно пребывающих в РФ, а также работникам, которым предоставлен статус временного убежища, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 1,8%, а не 2,9%.

На медицинское страхование по таким работникам взносы не начисляются.По высококвалифицированным специалистам, имеющим статус постоянно или временно проживающих в РФ, пенсионные и социальные отчисления платятся по обычным ставкам, отсутствуют взносы по медицинскому страхованию. На временно пребывающих высококвалифицированных специалистов работодатель взносы не платит.Взносы на травматизм работодатель платит абсолютно на всех работников по ставке от 0,2 до 8,5%.Читайте также статью ⇒.Ставка, по которой работодатель удерживает налог на доходы иностранных работников зависит от того, является ли работник резидентом или нерезидентом РФ. При нахождении работника на территории страны менее 183 дней, он является нерезидентом.

Налогообложение иностранных работников

С 1 января 2021 года для пенсионных взносов предельная величина установлена в размере 1150000 рублей, для взносов на ВНиМ – 865000 рублей (). Приведем в таблице основные тарифы страховых взносов с доходов иностранных работников в 2021 году (, , , , о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ): Статус иностранного работника Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, % Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства, % Тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование, % с доходов в пределах 1150000 руб.

с доходов свыше 1150000 руб. с доходов в пределах 865000 руб. с доходов свыше 865000 руб. Постоянно и временно проживающие 22 10 2,9 — 5,1 Граждане стран-участников ЕАЭС 22 10 2,9 — 5,1 Временно пребывающие 22 10 1,8 — — Высококвалифицированные специалисты (постоянно и временно проживающие)

Работники-иностранцы: регулирование труда, НДФЛ и взносы по-новому

Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен.

Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

(далее — Закон № 115-ФЗ). Отчасти такое дополнение связано с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ (далее — Закон № 357-ФЗ), который существенно изменил положение безвизовых иностранцев, приезжающих на работу в Россию (см.

раздел статьи «Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент»). Комментируемый Закон № 409-ФЗ опубликован на официальном интернет-сайте 02.12.2014, вступил в силу через 10 дней после дня его официального опубликования, т. е. 12.12.2014). Рассмотрим вносимые изменения подробнее.

В целях упрощения под «иностранным работником» далее понимается (в том числе) и лицо без гражданства.

Иностранные работники: оформление и налогообложение

С недавнего времени в целом разрешена уплата налога за налогоплательщика иным лицом.

Минфин отметил, что это, в том числе, касается и оплаты патента иностранца.

С учетом норм об обязанностях налоговых агентов ведомство решило, что за патент.

1 1935 19.04.19 Об уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за иностранного работника 1440 04.04.19 Какова процедура приема на работу гражданина Белоруссии, не имеющего разрешения на временное проживание и вида на жительство? 1476 15.03.19 Главный государственный санитарный врач выпустил постановление о подчищающей иммунизации против кори.
В числе предписаний присуствует такое: работодатели, привлекающие к трудовой деятельности иностранных граждан, должны в течение 2021 года обеспечить их иммунизацию против кори.