Чтение оборотно сальдовой ведомости 71 01 если деньги вернули

Оборотно-сальдовая ведомость: её значение в бухгалтерском учёте


Формы первичных документов внесены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованный Минфином и утверждённый Госкомстатом РФ. Последние изменения в Закон 402-ФЗ внесены 23.05.2016 на основании ФЗ N 149-ФЗ.

Перемены коснулись деятельности бухгалтерий государственных организаций.Правильный бухучёт в организации начинается с изучения нормативных документовДля работы все виды возможных доходов, расходов и сделок закодированы по счетам. Виды счетов бухгалтерского учёта:

  1. аналитические (субсчета).
  2. синтетические;

Разница между ними состоит в степени детализации. Процесс кодировки счетов начался ещё в 1968 году, когда письмом ЦСУ СССР № 130 было утверждено первое «Положение…».

После этого рекомендации менялись несколько раз.Для примера можно привести аналитический учёт офисного имущества: стол, стул, шкаф и т. д. Эти предметы можно объединить в понятие мебель и пропустить по соответствующему субсчету одной строкой.

Как правильно читать оборотно-сальдовую ведомость?

Например, необходимо внимательно разобраться с ситуацией в случае наличия кредитового остатка на активных счетах или, наоборот, дебетового остатка — на пассивных. Существуют счета, которые вообще не должны иметь сальдо. Информация по счетам, которая содержится в ОСВ, отражена в нашей таблице.

Разобраться с составлением ОСВ по счетам 01, 60, 62 вам помогут статьи:

  1. ;
  2. .
  3. ;

Для того чтобы прочитать ОСВ, нужно понимать:

  • что обозначают дебетовые и кредитовые обороты по нему;
  • должно ли быть сальдо на этом счете и каким оно может быть.
  • какой счет подвергается анализу, знать особенности этого счета;

Таким образом, для того чтобы проанализировать ОСВ, нужно знать план счетов, утвержденный приказом Минфина № 94н, и инструкцию по его применению.

Она поможет проанализировать ОСВ по любому счету и выявить сомнительные моменты.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62

Такой отчет может служить и основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

Рассмотрим процесс формирования ведомости на примере. ООО «Альфа-центр» на основании заключенного договора с ООО «Полярная звезда» должно отгрузить ему продукцию на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.) в марте 2021 года. В феврале 2021 года ООО «Полярная звезда» перечислило ООО «Альфа-центр» предоплату на полную сумму.
О том, как заполнить ТОРГ-12, читайте в этом .

Об особенностях УПД см. в материале .

Проводки в бухгалтерском учете ООО «Альфа-центр»: Дт счета Кт счета Сумма Описание Первичный документ Февраль 2021 года 51 62 «Авансы» 11 800 Отражена полученная предоплата Платежное поручение Март 2021 года 62 «Расчеты за продукцию» 90 11 800 Отражена в учете реализация ТОРГ-12, счет-фактура 90 68 «НДС к уплате» 1 800 Отражен НДС Счет-фактура

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 01

Необходимость аналитики по группам вытекает из требований абз. 2 п. 32 ПБУ 6/01, где предусмотрено раскрытие данных в бухгалтерской отчетности о первоначальной стоимости по группам основных средств. Группировку объектов организации должны определять самостоятельно.

В целях сближения бухгалтерского и налогового учета допустимо принять за основу классификацию, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Данная классификация предусматривает группировку объектов по признаку «срок использования». Обороты за период показывают изменение первоначальной стоимости основных средств. Увеличение первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском учете — обороты по дебету ОСВ — может произойти в следующих случаях (п.

14 ПБУ 6/01):

  1. ввод в эксплуатацию нового объекта;

Об оформлении первичного документа по такой операции см.

в материале .

  1. переоценка ОС.
  2. достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация ОС,

Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)?

Пусть это будет счет 71, на котором отражаются операции по расчетам с подотчетными лицами.

О том, какие еще счета могут быть использованы при ведении бухучета, читайте в статье . Предположим, сотрудник организации Иванов получил от своего работодателя наличные деньги в размере 10 000 руб. на хозяйственные нужды, а его коллега Петров — командировочные в сумме 20 000 руб.

Через неделю Иванов отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 9 000 руб. Оборотная ведомость представляет собой таблицу, графы которой имеют следующие наименования: Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 10

Очень подробно про 2 метода аналитического учета материалов говорится в гл.

Петров принес работодателю аналогичный комплект на сумму 19 000 руб. Как будет выглядеть оборотная ведомость по счету 71, отражающая указанные хозяйственные операции?
VII разд. 2 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н. В этом документе заложены основы, на которые нужно опираться при организации учета материалов. При этом необходимо делать современные поправки на развитие программных продуктов для ведения бухучета.

Основное, что нужно обязательно учитывать при формировании ОСВ:

  • ОСВ — это сводный отчет, в котором должны указываться:
  1. расход в количественном и стоимостном выражении;
  2. сальдо на конец в количественном и стоимостном выражении.
  3. приход в количественном и стоимостном выражении;
  4. сальдо на начало в количественном и стоимостном выражении;
  • ОСВ формируется сначала по каждому складу, затем все ведомости по складам собираются в сводную ОСВ по организации в целом.

Рекомендуем прочесть:  Модно ли вернуть товар

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60 и 62

Внимание! Счет 60 является активно-пассивным, то есть на начало и конец анализируемого времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Более наглядной формой оценки взаимодействия с поставщиками за период является составление оборотно — сальдовой ведомости. Ее формирование является одним из ключевых элементов, дающих возможность контролировать документооборот на предприятии для дальнейшего составления отчетностей в налоговые органы В общем виде она представлена следующим рисунком: Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 В первом столбце указывается наименование всех продавцов. Начальное сальдо позволяет увидеть задолженности и авансы, переведенные ранее.

Сальдо по дебету указывает на произведенные перечисления денежных средств, по которым не было поставки материалов или документы не были вовремя предоставлены в бухгалтерию; по кредиту – сумма всех поступивших товарно-материальных ценностей, приобретение которых не было оплачено.

Характеристика счета 71 бухгалтерского учета

Если возникает остаток полученной в подотчет суммы, его возвращают в кассу.

Важным моментом является соблюдение кассовой дисциплины относительно операционной наличности. После полного выполнения сотрудником поставленной задачи, необходимо предоставить полный отчет по поводу расхода полученных средств в течение трех рабочих дней. В противном случае, если по каким-либо причинам нарушены или отчет вообще не предоставлен, подобные суммы расцениваются современный Налоговым кодексом РФ в качестве дохода физического лица и подлежат налогообложению в совокупности с другими доходами работника в соответствии со .

Удержание не использованных и не возвращенных средств производится на основании после подачи им письменного заявления и в пределах до 20% заработной платы. Современная нормативная база России не регламентирует срок выдачи подотчетных средств, эти моменты оговариваются внутренними документами организации.

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

Необходимо, чтобы предоставленные сведения совпадали с оценкой состояния расчетного счета, отраженной в организации.

Внимание! Счет 51 является активным, то есть на начало и конец периодов может быть отображено только дебетовое сальдо. Для достоверного составления отчетностей и ведения бухгалтерии на предприятии ежедневно после получения выписки формируется оборотно – сальдовая ведомость.

По Дт указываются различные поступления денежных средств, например, от покупателей, по Кт – произведенные расходы за выбранный период. Проверка окончания периода заключается в сверке остатков с выпиской банка.

Данный пример свидетельствует о том, что за анализируемый промежуток времени организация получила хорошую выручку от оплаты покупателей, и это позволило покрыть имеющиеся расходы и увеличить денежные запасы. Совет! Многие предприятия имеют несколько расчетных счетов.