Прибыль декларация образовательные услуги заполнение по нулевой ставке

Налоговая ставка 0% для образовательных организаций


Образовательной деятельностью в целях применения нулевой налоговой ставки признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. Для справки: Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2011 г. N 917 (далее – Перечень N 917).

Условий, которые должны соблюдаться образовательной организацией для того, чтобы она имела право на применение ставки по налогу на прибыль 0%, всего четыре. Во-первых, организация должна иметь лицензию (лицензии) на осуществление образовательной деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации, что установлено пп.

1 п. 3 ст. 284.1 НК РФ. В настоящее время порядок лицензирования в Российской Федерации определяется Федеральным законом от 4 мая 2011 г.

Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени

1.6, 3 и 4 ст.

284 НК РФ (по доходам в виде прибыли КИК, по доходам, полученным в виде дивидендов, а также по доходам в виде процентов по отдельным видам ценных бумаг), в течение всего налогового периода. Для целей применения указанной статьи образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917 (далее – Перечень).

К сведению: деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности.

В силу ст. 15 Федерального закона от 23.02.1995 № 26-ФЗ

«О природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах»

к санаторно-курортным организациям, осуществляющим лечебный процесс, относятся организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций и функционирующие на основании предоставленной в соответствии с законодательством РФ лицензии на ведение медицинской деятельности.

Нулевая ставка по налогу на прибыль: применяем, подтверждаем

Стало быть, налоговые преференции, установленные для образовательных и медицинских организаций п. 1.1 ст. 284 НК РФ, можно именовать льготным режимом налогообложения.

Подчеркнем, что применение нулевой ставки по налогу на прибыль – это не обязанность, а право налогоплательщика. Очевидно, ее использование выгодно организациям, имеющим прибыль. Ведь в силу п. 1 ст. 283 НК РФ на убытки, полученные плательщиками в период обложения доходов по ставке 0%, правила переноса на будущее не распространяются.

Поэтому если во время применения нулевой ставки деятельность хозяйствующего субъекта убыточна, то он и не воспользуется преимуществом в виде неуплаты налога на прибыль, и не сможет в последующие периоды уменьшить полученную прибыль на суммы убытков предыдущих лет.

Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%

приказа ФНС от 28.12.2018 № Алгоритм заполнения декларации и описание возможных ошибок вы найдете .

Особенности медико-образовательной льготы изложены в ст. 284.1 НК РФ, положения которой в силу ч. 6 ст. 5 Федерального закона № 395-ФЗ применяются с 1 января 2011 года до 1 января 2020 года.

Раздел 4 заполняют в том случае, если в течение 180 дней с даты отгрузки успели собрать полный пакет подтверждающих экспорт документов. Сведения о величине налогового вычета и объеме базы со ставкой 0%, к которой он относится, включают в декларацию за тот период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, совпадает или нет этот день с днем окончания налогового периода (письма Минфина от 15.02.2013 № 03-07-08/4169, от 16.02.2012 № 03-07-08/41).
Если срок для подтверждения экспорта истек и при этом не были собраны все необходимые подтверждающие документы, то налогоплательщик должен заполнить раздел 6 декларации по НДС, начислив с объема отгрузки налог к уплате по обычной ставке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В этом случае налог исчисляется за период, в котором произошла экспортная отгрузка.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли: до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, или до 28 марта дляпредставления годовой формы.

О том, как переносятся крайние сроки, читайте в статье . приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@):

  1. листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с прочерками.
  2. раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки;
  3. титульного, заполняемого в общем порядке;

О бланке декларации и принципах его заполнения читайте Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога.

Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв.

Например, организации на

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Подробнее см.

материал «». Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль содержатся в разделе II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере. При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО.

Итак, общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль таковы:

  1. Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года.

Подробности см.

в материале «».

  1. Каждому показателю соответствует одно поле, исключения
  2. Суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  3. Страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002 и т.д.).

Налог на прибыль: применение нулевой ставки образовательными и медицинскими организациями

Перечень (Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, утв.

Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917 (вступило в силу 26.11.2011)) был разработан и утвержден только в конце 2011 г., что заставило налогоплательщиков несколько понервничать. Минфин России в Письме от 15.02.2011 N 03-03-10/10 высказал мнение, что отсутствие сведений о видах деятельности, подпадающих под , является препятствием для реализации права на него, поэтому использовать ставку в размере 0% можно только с 2012 г. Другими словами, применение льготы в 2011 г.

было под угрозой. Примечание.

Отметим, что изначально налогоплательщики в целях перехода на льготный режим налогообложения с 01.01.2011 не могли выполнить условие о представлении в налоговый орган документов, указанных в п.

5 ст. 284.1

Новая декларация по налогу на прибыль организаций

Однако представление данных сведений не освобождает учреждение здравоохранения от обязанности подачи декларации по налогу на прибыль организаций. На необходимость представления таких деклараций учреждениями здравоохранения, применяющими налоговую ставку 0%, указывают столичные налоговики в Письме от 02.07.2012 N Обратите внимание! В соответствии с НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Приказом ФНС РФ от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ утверждены: — форма декларации по налогу на прибыль организаций; — порядок

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2020 года: заполнение и сдача

Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году в виде таблиц. Ежеквартальная отчетность Период Срок 2020 год до 28 марта 2020 1-й квартал 2020 до 29.04.2020 (перенос с воскресенья, 28 апреля) полугодие до 29.07.2020 (перенос с воскресенья, 28 июля) 9 месяцев до 28 октября Ежемесячная отчетность 1 мес.

2020 до 28 февраля 2 мес. 2020 до 28 марта 3 мес.2020 до 29 апреля 4 мес.2020 до 28 мая 5 мес.

2020 до 28 июня 6 мес. 2020 до 29 июля 7 мес. 2020 до 28 августа 8 мес. 2020 до 30 сентября 9 мес. 2020 до 28 октября 10 мес. 2020 до 28 ноября 11 мес.