Пример заполнения книги учета доходов и расходов при усн

Пример заполнения книги учета доходов и расходов при усн

Как вести книгу учёта доходов и расходов для ИП на УСН в 2023 году


В связи с этим, если ИП совмещает с УСН ещё один или несколько режимов, учёт прибыли и затрат должен вестись раздельно: по каждому режиму — отдельная Книга учёта доходов и расходов. Форма Книги учёта утверждена отдельным Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 №135н и приложениями к нему. В связи с этим контроль хозяйственной деятельности должен вестись регулярно и грамотно. Основные формальные требования, которые предъявляются к предпринимателям при оформлении ими Книги учёта хозяйственной деятельности, состоят в следующем:в Книгу попадают только те операции, с которых уплачивается налог; если доходы или расходы не влияют на налоговый сбор, в КУДиР они не вносятся;при каждом получении дохода и расхода нужно своевременно вносить все реквизиты подтверждающего документа в КУДиР;Книга налоговой отчётности может быть оформлена как на бумажном носителе, так и в электронном

КУДиР (книга учета доходов и расходов) при УСН.

Как правильно заполнить

В каждой указываются:

  1. доходы — цифры с указанием копеек через запятую; если был возврат, его сумму со знаком минус заносят в эту графу, а данные документа по возврату указываются во 2 графе;
  2. расходы — указываются только для системы УСН «Доходы минус расходы».
  3. данные документа (номер и дата), подтверждающего приход или расход; это могут быть данные Z-отчета, чека, накладной или платёжного поручения; если приход был в БСО и за один день таких бланков было несколько, в конце дня по ним можно оформить один приходный ордер и вписать его в КУДиР;
  4. порядковый номер записи,
  5. содержание операции — здесь поясняются обстоятельства получения/траты денег (доходы: поступление в кассу, оплата по договору . за ., получен аванс от . за ., и т.п. Расходы — только для системы УСН «Доходы минус расходы» — выдан аванс сотрудникам, перечислена зарплата и т.п.)

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб.

(п. 3 ст. 120 НК РФ). Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб.
(ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье .

Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы.

Книга доходов и расходов при УСН для ООО или ИП. Образец заполнения книги учета доходов и расходов

Специалисты рекомендуют совершить эту несложную процедуру во избежание разногласий с уполномоченной инстанцией.

Книга доходов и расходов при УСН, составленная в таком виде, должна быть перенесена на бумажный носитель по завершению года. Документ пронумеровывается, на нем ставится печать предприятия и подпись руководителя.

Книга доходов и расходов при УСН оформляется в строго установленной форме.

После этого он должен быть зарегистрирован в налоговом органе. Провести данную процедуру следует не позже 31 марта года, который следует за отчетным. Индивидуальные предприниматели регистрируют книгу не позднее 30 апреля.
1 и п. 3 ст. 346.17, п.п.

КУДиР для ИП и ООО в 2023 году

При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

Определение и отражение поступлений и затрат жестко регламентирует закон. Порядок, в соответствии с которым осуществляется признание и учет прибыли, устанавливается в п.

Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).

Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР. Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по . Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по . Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР). Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

Пример заполнения книги доходов

Необходимо заводить новую Книгу на каждый налоговый период. 2. Операции должны заноситься в хронологическом порядке отдельными строками (с подтверждением соответствующими документами — чеками, накладными, платежными поручениями). 3. По окончании налогового периода КУДиР в электронном виде необходимо распечатать.

4. КУДиР в обязательном порядке должна быть пронумерована, прошнурована и заверена подписью ИП или печатью организации (при наличии). 5. Увеличение уставного капитала и пополнение счета не признаются доходами и не подлежат занесению в КУДиР.

6. Разделы книги, которые не были заполнены, все равно следует распечатать, пронумеровать и прошить.

Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН

№ 135н.

7. Индивидуальным предпринимателям или организациям, которые не вели деятельность или не получали ни расходов, ни доходов необходимо иметь нулевую КУДиР. Сразу отметим, что заполнение КУДиР для ИП на УСН 2023 года, которое мы рассмотрим более подробно, также подойдет и для ИП на ЕСХН и ПСН.
При заполнении раздела III ознакомьтесь со статьей про . Те, кто платит единый налог с доходов, обязаны заполнять только раздел I и только в части, касающейся доходов.

Из данного правила есть лишь два исключения.

Во-первых, отразить в книге придется расходы на мероприятия, направленные на снижение безработицы и оплаченные за счет бюджетных средств.

А во-вторых, расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24 июля 2007 г.

№ 209-ФЗ. Такие суммы показывайте в графе 5, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. В частности, сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела I, а в графе 5 укажите суммы расходов, которые организация осуществила за счет этих средств.

Разница между этими показателями должна быть равна нулю. По желанию, конечно, можно отражать в графе 5 и любые другие расходы, которые связаны с получением доходов.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2023 году

Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и расходов по объекту «доходы минус расходы».

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета.

Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Другие материалы по теме